呼和浩特二手車交易需要繳納哪些稅費(fèi)?
在呼和浩特進(jìn)行二手車交易,需要繳納的稅費(fèi)主要包括以下幾種。
增值稅:自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日,二手車經(jīng)銷商或者個(gè)體工商戶銷售二手車,按照簡易辦法以 3%的征收率減按 0.5%的征收率征收增值稅。即二手車交易稅=二手車銷售額×0.5%。若二手車的銷售額低于核定銷售額,就按核定銷售額計(jì)算,核定銷售額一般不低于二手車的最低交易價(jià)值,二手車的最低交易價(jià)值=新車購車價(jià)×5%。
契稅:二手車買方在辦理過戶登記時(shí),按二手車的評(píng)估價(jià)格向國家繳納,征收率為 1.5%,即二手車契稅=二手車評(píng)估價(jià)格×1.5%。評(píng)估價(jià)格由二手車交易市場或評(píng)估機(jī)構(gòu)綜合評(píng)定,通常低于實(shí)際成交價(jià)格。
印花稅:買賣雙方簽訂二手車買賣合同時(shí),按合同金額繳納,稅率為 0.05%,即二手車印花稅=二手車買賣合同金額×0.05%。合同金額一般與實(shí)際成交價(jià)格相同。
工本費(fèi):買方辦理過戶登記時(shí)向車管所繳納,包括拓號(hào)費(fèi)、照相費(fèi)、登記證書費(fèi)等,各地金額不同,一般在 100 元左右。
個(gè)人銷售二手車,增值稅免征,相應(yīng)附加稅也免征。個(gè)人所得稅方面,轉(zhuǎn)讓方需依照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納,按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,適用 20%稅率。印花稅按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”品目,適用 0.05%稅率,2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,小規(guī)模納稅人(包括自然人)印花稅減按 50%征收。小規(guī)模納稅人銷售二手車,增值稅一般情形下減按 2%征收率征收,也可放棄減稅按 3%征收率繳納并開專票。
附加稅方面,城市維護(hù)建設(shè)稅市區(qū)稅率 7%、縣城和鎮(zhèn) 5%、其他地區(qū) 1%,教育費(fèi)附加費(fèi)率 3%,地方教育附加費(fèi)率 2%,2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,小規(guī)模納稅人減按 50%征收。
企業(yè)所得稅需通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算,余額結(jié)轉(zhuǎn)到“資產(chǎn)處置損益”或“營業(yè)外收支”科目進(jìn)行申報(bào)。印花稅依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”品目,適用 0.05%稅率,2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,小規(guī)模納稅人印花稅減按 50%征收。
一般納稅人銷售二手車,簡易計(jì)稅時(shí)符合四種情形可按 3%減按 2%征收增值稅,一般計(jì)稅時(shí)按適用稅率 13%征收。附加稅與小規(guī)模納稅人相同。企業(yè)所得稅通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。印花稅依照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”品目,適用 0.05%稅率。
經(jīng)營二手車業(yè)務(wù)的企業(yè),二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)收購過戶再銷售需繳納增值稅,開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,購買方索取專票的再開征收率為 0.5%的專票。二手車經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按傭金或手續(xù)費(fèi),一般納稅人增值稅稅率 6%,小規(guī)模納稅人征收率 3%,疫情期間減按 1%。二手車直接交易應(yīng)在市場進(jìn)行,由市場開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,辦理過戶手續(xù)收取的其他費(fèi)用單獨(dú)開增值稅發(fā)票。