公司是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人并不是以行業(yè)作為限制的。

是根據(jù)銷售額來認定的，通常初期可以申請小規(guī)模納稅人。

認定條件不同

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;

2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模彎世搭。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售返李額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

1、一般納稅人處理為

借 庫存商品等埋拿

借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸 銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借 庫存商品等

貸 銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。

(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

3 ?稅收管理規(guī)定的區(qū)別

1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

4稅率與征收率不同

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。