會(huì)計(jì)之家是一個(gè)專業(yè)的財(cái)稅問(wèn)答社區(qū)。每天都有很多網(wǎng)友結(jié)合實(shí)際工作問(wèn)題進(jìn)行提問(wèn)。下面我們有專家老師為您答疑解惑！小編定期整理大家比較關(guān)心的問(wèn)題，附上專家老師的解答。絕對(duì)干燥！

Q1：請(qǐng)問(wèn)老師，新開公司如何辦理稅務(wù)和報(bào)稅？如何確定要購(gòu)買的發(fā)票？我收到了逾期報(bào)稅通知，我該怎么辦？

A1：如果新開公司沒有任何發(fā)票收支，可以零申報(bào)。如果一定要報(bào)關(guān)的話，可以拿三合一證到國(guó)稅地稅局辦理稅務(wù)登記，然后就可以申請(qǐng)進(jìn)貨發(fā)票了。時(shí)間到了，去稅務(wù)局柜臺(tái)申報(bào)，說(shuō)明理由，這樣你的第一次行為可以免罰款，因?yàn)槟闶切鹿?，但下次一定要記得申?bào)。

Q2: 各位老師，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用如何計(jì)提加計(jì)扣除？

A2: 如果是大型企業(yè)，必須直接計(jì)入R&D支出一級(jí)科目，有資本化支出和費(fèi)用支出兩個(gè)二級(jí)科目，工資、材料、燃料動(dòng)力、折舊、水費(fèi)電費(fèi)在每個(gè)二級(jí)科目下設(shè)置，其他三級(jí)科目一次性列出；企業(yè)規(guī)模較小的，研發(fā)費(fèi)用可以采用輔助科目的形式記賬，不需要在科目中列示，但需要注意的是，研發(fā)費(fèi)用只能從管理費(fèi)用中列示。

Q3：老師，我1月份開增值稅發(fā)票。稅率為3%。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2萬(wàn)，應(yīng)交稅金600。2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)，應(yīng)交稅金3000。如果我3月份沒有收入，1月份的地稅月報(bào)需要交城建稅嗎？如果營(yíng)業(yè)收入沒有達(dá)到3萬(wàn)，沒有繳納增值稅，那一月份的地稅是不是不用加稅？分錄中已計(jì)提的應(yīng)納稅額如何處理？是到二月份交附加稅的兩個(gè)月的總和嗎？或者它只是3000 部分？季末國(guó)稅繳納增值稅，三個(gè)月合計(jì)提取3600。但是被告知稅控面板可以全額扣增值稅，必須扣820。季末實(shí)際支付2780元。我應(yīng)該在季度末支付多少土地稅？

A3：如果是小規(guī)模，按月申報(bào)增值稅，那么月值3萬(wàn)以下，不需要繳納增值稅和附加費(fèi)。應(yīng)計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，附加無(wú)需計(jì)提。二月增補(bǔ)地稅，以三千為基數(shù)。如果按季申報(bào)增值稅，則一季度應(yīng)繳納的增值稅等于一、二、三月份增值稅的總和。所支付的附加費(fèi)也將以此為基礎(chǔ)累計(jì)。從稅控面板購(gòu)買計(jì)時(shí)表時(shí)，管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用借記現(xiàn)金減免時(shí)借記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅借記管理費(fèi)用紅色。

Q4：請(qǐng)問(wèn)老師，旅行社稅差應(yīng)該怎么算？銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄？

A4：1.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）附件2：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（三）銷售，8.提供旅游服務(wù)的試點(diǎn)納稅人可選擇獲得所有的價(jià)格和附加費(fèi)用，扣除支付給其他接待跟團(tuán)游的旅游公司的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、旅游費(fèi)用后的余額為Sales。 2.如果您選擇補(bǔ)差價(jià)，例如已含稅銷售額為159萬(wàn)元，當(dāng)期抵扣金額為53萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=（159-53）1.060.06=6萬(wàn)元，免稅金額應(yīng)為1.59-6=153萬(wàn)，稅率用***代替，貴司投入正常抵扣。

Q5：請(qǐng)教老師一個(gè)問(wèn)題：一家新企業(yè)，小規(guī)模，7月份在國(guó)稅注冊(cè)，收到了金稅牌和普通發(fā)票，但是沒有營(yíng)業(yè)，沒有收入，沒有開票，也沒有開戶。我需要在八月份復(fù)制稅款嗎？

A5：每個(gè)月都需要復(fù)印報(bào)稅單，但有些稅控公司小規(guī)模會(huì)自動(dòng)復(fù)印。

Q6：老師，新成立的公司，稅務(wù)登記和三方協(xié)議后應(yīng)該做什么？是核定的稅種，稅控板的采購(gòu)，發(fā)票的采購(gòu)？這些事情的順序是什么？

A6：先去稅務(wù)局核實(shí)稅種。新設(shè)立的公司為小規(guī)模納稅人。他們需要開具增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)成為一般納稅人，然后購(gòu)買稅控盤，然后購(gòu)買發(fā)票開票等等。

Q7：請(qǐng)問(wèn)老師，如果您與對(duì)方總公司簽訂合同，分公司開具的發(fā)票必須支付給總公司。這樣做可以嗎？ A7：如果取得的增值稅專用發(fā)票上的賣家與您實(shí)際交易的賣家不同，如果貴司代扣預(yù)繳稅款，無(wú)論貴司是否真實(shí)交易，均按偷稅處理與賣方或不。發(fā)票數(shù)量金額與實(shí)際交易金額是否一致。讓對(duì)方總公司開具發(fā)票。

Q8：請(qǐng)問(wèn)老師，客戶退回的專用發(fā)票已經(jīng)退回一個(gè)多月了，對(duì)方還沒有認(rèn)證，需要重新開具。可以直接開紅字發(fā)票嗎？如果客戶通過(guò)身份驗(yàn)證并退票怎么辦？

A8：如果對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證，可以退回所有的連接，賣家會(huì)在系統(tǒng)中填寫信息表，開具紅字發(fā)票。如果對(duì)方已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，對(duì)方需要申請(qǐng)信息表，貴司會(huì)開具紅字發(fā)票。

Q9：4月份交了3億元的服務(wù)費(fèi)，5月份收到了6%服務(wù)費(fèi)的發(fā)票。我如何進(jìn)行兩次輸入？如果要攤銷怎么分錄？

A9：4月付款，借記賬款，借記預(yù)付賬款-XX單位，貸款轉(zhuǎn)銀行存款，收到發(fā)票后的成本，借記主要經(jīng)營(yíng)成本/管理費(fèi)用，借記預(yù)付賬款，攤銷，與上一分錄一致。

Q10：您每個(gè)月繳納附加稅和工會(huì)經(jīng)費(fèi)嗎？

A10：自2016年2月1日起，免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)資金的范圍。當(dāng)期納稅月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（季度納稅義務(wù)人季度銷售額或營(yíng)業(yè)額未超過(guò)9萬(wàn)元），月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷售額或營(yíng)業(yè)額）不超過(guò)支付義務(wù)人的30萬(wàn)元))。